La perizia del patrimonio di un’associazione è un documento tecnico e contabile che descrive, valuta e documenta l’insieme dei beni, dei diritti e delle passività posseduti dall’ente in un dato momento. Tale perizia è utile in molteplici circostanze: nelle fasi di costituzione dell’associazione, in caso di trasformazioni statutarie, per operazioni di fusione o scioglimento, per la redazione del bilancio, per la richiesta di finanziamenti o per la determinazione del valore ai fini assicurativi e fiscali. La perizia deve garantire chiarezza, attendibilità e tracciabilità delle scelte metodologiche adottate, riportando fonti documentali e criteri di valutazione che consentano a terzi di comprendere e verificare i risultati esposti. È prassi che la perizia sia redatta da un professionista qualificato, che può essere un perito iscritto a registri professionali o un esperto con comprovata competenza nel settore specifico dei beni da valutare.
Come compilare una perizia patrimonio associazione
La compilazione di una perizia patrimoniale per un’associazione richiede un approccio metodico che unisca rilevazione documentale, sopralluogo fisico, analisi contabile e motivazione tecnica delle scelte di valutazione. Innanzitutto occorre definire l’incarico e il perimetro della perizia: chi ha richiesto il documento, quale data di riferimento viene adottata per la valutazione, quali categorie di beni e di passività devono essere incluse e se la perizia deve esprimere un valore in termini di valore di mercato, valore contabilizzato, valore di realizzo o altro criterio specifico. È fondamentale raccogliere tutta la documentazione preliminare: statuto e verbali delle assemblee, visure camerali o affini se presenti, bilanci e registrazioni contabili, contratti di acquisto e di locazione, estratti conto bancari, polizze assicurative, atti notarili e certificati catastali per gli immobili. La fase successiva consiste nell’effettuare un inventario puntuale e descrittivo dei beni materiali e immateriali. Per i beni immobili è necessario acquisire dati catastali completi, indicazioni sulle eventuali ipoteche o vincoli, consistenza e destinazione d’uso; quando possibile si effettua un sopralluogo per rilevare lo stato di conservazione, la superficie reale, la presenza di pertinenze e impianti, documentando con fotografie e rilievi. Per i beni mobili, macchinari, attrezzature, opere d’arte e arredi si raccolgono schede tecniche, numeri di matricola o di serie, fatture di acquisto se disponibili, e si valuta lo stato di obsolescenza e di funzionamento. I crediti e i debiti vanno riconciliati con la contabilità e gli estratti conto aggiornati; per i crediti si analizza la loro esigibilità e il rischio di inesigibilità, prevedendo eventuali svalutazioni. Le disponibilità liquide e gli investimenti finanziari richiedono la verifica degli importi al valore di mercato alla data di riferimento e l’indicazione di eventuali vincoli o condizioni particolari. Durante l’analisi si devono precisare i criteri di valutazione adottati: per il valore di mercato si descrive la metodologia di rilevamento dei prezzi comparativi, le fonti di mercato consultate e le stime di sconto applicate; per il costo di sostituzione si motiva la scelta dei coefficienti di ammortamento e delle spese accessorie; per le valutazioni di realizzo si illustrano ipotesi e tempi di dismissione. Ogni scelta metodologica va giustificata con riferimenti normativi, prassi di settore o letteratura tecnica, esplicitando i limiti e le approssimazioni intrinseche alla valutazione. È prassi allegare calcoli analitici e prospetti che ricomprendano riferimento catastale o identificativo del bene, valore contabile, coefficienti di ammortamento applicati, stima finale e metodo adottato. La perizia deve riportare chiaramente eventuali vincoli, contenziosi o eventi successivi alla data di riferimento che possano influire sul valore; se esistono beni in uso promiscuo, beni dati in comodato o locazione, concessioni o diritti reali di terzi, bisogna descriverne natura e impatto patrimoniale. Nella redazione finale è opportuno predisporre un sommario patrimoniale che riassuma le consistenze rilevate per macrocategorie, con il totale attivo, il totale passivo e il patrimonio netto risultante dalla perizia; si includono inoltre tutte le attestazioni di conformità dei dati utilizzati, l’elenco degli allegati e la dichiarazione del perito circa l’indipendenza e l’assenza di conflitti di interesse. Il documento si conclude con la data e il luogo di redazione, la firma del perito, l’indicazione dei recapiti professionali e, se richiesto, il riferimento alla polizza di responsabilità professionale o all’iscrizione in albi o elenchi. Infine, prima della consegna, è buona pratica sottoporre la bozza all’organo direttivo dell’associazione per verificare incongruenze formali o per integrare documentazione mancante, mantenendo sempre una copia integrale di versioni e allegati per eventuali verifiche future.
Fac simile perizia patrimonio associazione
PERIZIA DEL PATRIMONIO DELL’ASSOCIAZIONE
Associazione: __________________
Sede legale: __________________
Codice fiscale / Partita IVA: __________________
Data di costituzione: __________________
Rappresentante legale: __________________
Recapito rappresentante: __________________
Perito incaricato
Nome e cognome: __________________
Titolo professionale / Qualifica: __________________
Ordine / Albo di appartenenza: __________________
Numero di iscrizione: __________________
Indirizzo professionale: __________________
Telefono: __________________
Email: __________________
Incarico e scopo della perizia
Oggetto dell’incarico: __________________
Committente: __________________
Data di riferimento della valutazione: __________________
Data di incarico: __________________
Durata prevista dell’incarico: __________________
Premessa metodologica
Criterio principale di valutazione adottato: __________________
Metodologie alternative considerate: __________________
Fonti documentali e informative utilizzate: __________________
Eventuali limitazioni o vincoli nella raccolta dei dati: __________________
Inventario dettagliato dei beni immobili
Immobile 1
Denominazione/Descrizione: __________________
Indirizzo: __________________
Dati catastali (foglio/particella/subalterno): __________________
Superficie catastale e reale: __________________
Categoria d’uso: __________________
Anno di costruzione / ristrutturazione: __________________
Stato di conservazione: __________________
Vincoli o ipoteche: __________________
Titolarità e percentuali di possesso: __________________
Valore contabile residuo: __________________
Metodo di valutazione adottato: __________________
Valore stimato di mercato alla data di riferimento: __________________
Note e documentazione allegata (planimetrie, visure, foto): __________________
Immobile 2
Denominazione/Descrizione: __________________
Indirizzo: __________________
Dati catastali (foglio/particella/subalterno): __________________
Superficie catastale e reale: __________________
Categoria d’uso: __________________
Anno di costruzione / ristrutturazione: __________________
Stato di conservazione: __________________
Vincoli o ipoteche: __________________
Titolarità e percentuali di possesso: __________________
Valore contabile residuo: __________________
Metodo di valutazione adottato: __________________
Valore stimato di mercato alla data di riferimento: __________________
Note e documentazione allegata (planimetrie, visure, foto): __________________
Inventario dettagliato dei beni mobili
Bene mobile 1
Descrizione completa: __________________
Marca/modello: __________________
Numero di serie/matricola: __________________
Anno di acquisto: __________________
Condizione d’uso: __________________
Valore contabile residuo: __________________
Metodo di valutazione adottato (mercato, costo ammortizzato, realizzo): __________________
Valore stimato alla data di riferimento: __________________
Ubicazione: __________________
Documentazione allegata (fattura, certificato, foto): __________________
Bene mobile 2
Descrizione completa: __________________
Marca/modello: __________________
Numero di serie/matricola: __________________
Anno di acquisto: __________________
Condizione d’uso: __________________
Valore contabile residuo: __________________
Metodo di valutazione adottato (mercato, costo ammortizzato, realizzo): __________________
Valore stimato alla data di riferimento: __________________
Ubicazione: __________________
Documentazione allegata (fattura, certificato, foto): __________________
Opere d’arte e beni culturali
Descrizione dell’opera 1: __________________
Autore/autrice: __________________
Stima storico-documentale: __________________
Certificazioni o perizie precedenti: __________________
Valore stimato alla data di riferimento: __________________
Condizioni di conservazione: __________________
Note e documentazione allegata: __________________
Beni immateriali
Tipologia (marchi, brevetti, diritti d’autore, software): __________________
Descrizione: __________________
Data di acquisizione: __________________
Durata residua dei diritti: __________________
Base giuridica del diritto: __________________
Valore contabile residuo: __________________
Metodo di valutazione adottato: __________________
Valore stimato alla data di riferimento: __________________
Documentazione allegata: __________________
Crediti e crediti verso soci
Categoria del credito: __________________
Debitore: __________________
Importo nominale: __________________
Data di scadenza: __________________
Stato di riscossione: __________________
Svalutazioni effettuate in bilancio: __________________
Valore stimato di realizzo: __________________
Documentazione allegata (contratti, estratti conto, comunicazioni): __________________
Disponibilità liquide e masse finanziarie
Conto bancario 1 – Istituto: __________________
ABI/CAB o altre identificazioni: __________________
Numero di conto (parziale): __________________
Saldo alla data di riferimento: __________________
Note su vincoli o disponibilità limitate: __________________
Investimenti finanziari e titoli
Tipologia di investimento: __________________
Istituto gestore: __________________
Numero di titoli/quote: __________________
Valore di mercato alla data di riferimento: __________________
Eventuali penalità o vincoli di liquidazione: __________________
Documentazione allegata: __________________
Passività e debiti
Debito 1 – Fornitore o istituto creditore: __________________
Tipologia (mutuo, finanziamento, debito commerciale): __________________
Importo residuo: __________________
Tasso/condizioni: __________________
Scadenza: __________________
Garanzie prestate: __________________
Note e documentazione allegata (contratti, estratti conto, ipoteche): __________________
Debito 2 – Fornitore o istituto creditore: __________________
Tipologia (mutuo, finanziamento, debito commerciale): __________________
Importo residuo: __________________
Tasso/condizioni: __________________
Scadenza: __________________
Garanzie prestate: __________________
Note e documentazione allegata (contratti, estratti conto, ipoteche): __________________
Contenziosi, passività potenziali e impegni non iscritti
Descrizione del contenzioso o impegno 1: __________________
Parte coinvolta: __________________
Stato procedurale: __________________
Stima dell’eventuale esborso: __________________
Probabilità di accadimento: __________________
Documentazione allegata: __________________
Altre informazioni patrimoniali rilevanti
Beni in comodato d’uso: __________________
Beni dati in locazione o concessione: __________________
Vincoli legali o amministrativi: __________________
Eventi posteriore alla data di riferimento rilevanti: __________________
Prospetto riepilogativo patrimoniale
Totale valore stimato beni immobili: __________________
Totale valore stimato beni mobili e opere d’arte: __________________
Totale valore stimato beni immateriali: __________________
Totale crediti (valore di realizzo stimato): __________________
Totale disponibilità liquide e investimenti: __________________
Totale attività patrimoniali: __________________
Totale debiti e passività: __________________
Totale passività potenziali e contenziosi (stima): __________________
Patrimonio netto stimato (Attività – Passività): __________________
Allegati alla perizia
Elenco degli allegati prodotti e verificati: __________________
Dichiarazioni del perito
Il sottoscritto perito dichiara di aver svolto l’incarico con l’obiettività e la diligenza richieste dalla natura professionale e di non trovarsi in conflitto di interesse con la committente. Eventuali conflitti segnalati: __________________
Luogo di redazione: __________________
Data di redazione: __________________
Firma del perito: __________________
Firma del rappresentante legale dell’associazione (per presa visione): __________________
Note finali e spazi per timbri professionali
Spazio per timbro e nota di iscrizione all’albo: __________________