La valutazione di un software richiede competenze tecniche, economiche e legali integrate per determinare con chiarezza il valore del prodotto informatico in relazione a un obiettivo specifico come una cessione, una fusione, una liquidazione, una valutazione contabile o un contenzioso. Una perizia accurata prende in considerazione l’analisi del codice e dell’architettura, la proprietà intellettuale, il contesto di mercato, i ricavi attesi e i costi di sviluppo e mantenimento, il tutto documentato e motivato secondo metodologie riconosciute.
Come compilare una perizia valutazione software
Per redigere una perizia di valutazione software è necessario innanzitutto definire con precisione l’incarico e lo scopo della perizia, indicando il committente, il soggetto valutato e il periodo di riferimento. È fondamentale specificare il campo di applicazione della valutazione, se riguarda l’intero prodotto, singoli moduli, diritti d’uso, licenze, servizi associati o un mix di questi elementi; questa definizione orienterà la raccolta delle evidenze e la scelta delle metodologie di valutazione. Si procede poi alla raccolta e alla verifica della documentazione tecnica e contrattuale: specifiche funzionali, diagrammi architetturali, repository del codice sorgente, report di qualità e test, manualistica, accordi di licenza, contratti con terze parti, cedibilità di asset e registrazioni di eventuali brevetti o marchi. È opportuno acquisire informazioni economiche e commerciali relative alla base utenti, al modello di business, ai contratti in essere, ai ricavi storici e previsti, ai costi di sviluppo, manutenzione e supporto, nonché ai dati di mercato e ai comparables disponibili. L’analisi tecnica deve approfondire l’architettura, i linguaggi e le tecnologie impiegate, la qualità del codice, la copertura dei test, la modularità e la dipendenza da componenti di terze parti, valutando rischi di obsolescenza, sicurezza e manutenibilità; la valutazione della proprietà intellettuale e della titolarità dei diritti richiede una verifica contrattuale e legale per accertare eventuali vincoli o passività. Sulla base delle evidenze raccolte si sceglie la o le metodologie di valutazione più appropriate: il metodo del costo ricostruzione per stimare quanto sarebbe necessario per ricreare il software da zero, il metodo reddituale per capitalizzare i flussi economici attesi generati dal software e il metodo di mercato per confrontare transazioni o quotazioni di soluzioni similari; la scelta va motivata indicando perché un approccio prevale sugli altri e come si conciliano eventuali risultati differenti. Nella stima reddituale è necessario costruire scenari prospettici coerenti, fondati su ipotesi documentate relative a ricavi, tasso di crescita, margini operativi e tasso di sconto, includendo analisi di sensitività per valutare l’impatto delle variabili chiave e delle incertezze. I calcoli devono essere presentati in modo trasparente, mostrando passaggi intermedi, formule applicate, parametri utilizzati e fonti dei dati. È importante discutere rischi specifici come dipendenza da key person, vincoli contrattuali, esposizione a terze parti, obsolescenza tecnologica e compliance normativa, quantificando se possibile l’impatto sul valore tramite aggiustamenti o sconti. La relazione finale deve contenere una descrizione esaustiva del software e del contesto, la metodologia adottata, il dettaglio delle analisi tecniche e finanziarie, la sintesi dei risultati con la valutazione finale espressa in termini monetari e le motivazioni che giustificano la stima. Deve inoltre indicare i documenti e le evidenze consultate, eventuali limitazioni dell’incarico e dichiarazioni di indipendenza e professionalità del perito. La perizia deve concludersi con una sezione di firma, data e luogo, e l’elenco degli allegati che accompagnano il documento, assicurando che tutte le informazioni sensibili siano trattate nel rispetto delle normative vigenti sulla riservatezza e la proprietà intellettuale.
Fac simile perizia valutazione software
PERIZIA DI VALUTAZIONE SOFTWARE
Numero perizia: __________________
Data perizia: __________________
Luogo: __________________
Committente: __________________
Referente committente: __________________
Recapito committente: __________________
Perito incaricato: __________________
Qualifica professionale perito: __________________
Iscrizione albo/registro: __________________
Oggetto della perizia: __________________
Ambito e scopo della valutazione: __________________
Periodo di riferimento della valutazione: __________________
Dichiarazione di indipendenza del perito: __________________
Documenti e materiali analizzati (elencare titoli e date): __________________
Repository e accessi al codice sorgente: __________________
Versione del software valutato: __________________
Data ultima release: __________________
Componenti oggetto di valutazione (modulo1, modulo2, ecc.): __________________
Tipologia di licenza e vincoli contrattuali associati: __________________
Titolari dei diritti di proprietà intellettuale: __________________
Esistenza di brevetti, marchi o registrazioni correlate: __________________
Dettaglio delle terze parti e librerie utilizzate con rispettive licenze: __________________
Architettura tecnica (descrizione sintetica): __________________
Linguaggi, framework e tecnologie impiegate: __________________
Ambiente di esecuzione e requisiti infrastrutturali: __________________
Dimensione del codice sorgente (es. LOC, moduli): __________________
Qualità del codice e criteri di valutazione adottati: __________________
Copertura dei test e documentazione di qualità: __________________
Stato della documentazione tecnica e manualistica: __________________
Indicatori di performance e benchmark rilevati: __________________
Vincoli operativi e dipendenze da fornitori terzi: __________________
Analisi dei rischi tecnici (security, obsolescenza, manutenibilità): __________________
Situazione contrattuale con clienti e ricavi derivanti dal software: __________________
Base utenti attiva e trend di utilizzo: __________________
Modello di business e fonti di ricavo (licenze, SaaS, supporto, altro): __________________
Storico dei ricavi attribuibili al software (ultimi anni con importi e date): __________________
Costi storici di sviluppo e manutenzione (dettaglio annuale): __________________
Previsioni economico-finanziarie articolate per almeno n anni (anno, ricavi, costi, EBITDA): __________________
Ipotesi e assunzioni alla base dei flussi prospettici: __________________
Metodo(i) di valutazione adottato(i) e motivazione della scelta: __________________
Applicazione del metodo del costo (dettaglio calcolo e parametri): __________________
Applicazione del metodo reddituale (dettaglio flussi, periodo, tasso di sconto, formule): __________________
Applicazione del metodo di mercato (comparables utilizzati e risultati): __________________
Parametri di attualizzazione/coefficiente di sconto utilizzati e loro giustificazione: __________________
Eventuali aggiustamenti per rischi specifici o sinergie attese: __________________
Calcoli e risultati intermedi con valori numerici esplicitati: __________________
Valore risultante per ciascun metodo applicato: __________________
Valore finale riconciliato e motivazione della scelta finale: __________________
Data di riferimento del valore: __________________
Limiti, assunzioni e condizioni alla base della perizia: __________________
Impatto fiscale e implicazioni contabili rilevanti: __________________
Eventuali passività o contenziosi rilevati che influenzano il valore: __________________
Conclusione e valutazione finale espressa in termini monetari: __________________
Raccomandazioni e condizioni di utilizzo della perizia: __________________
Allegati inclusi nella perizia (elenco e breve descrizione): __________________
Dichiarazione di veridicità delle informazioni fornite: __________________
Firma del perito: __________________
Nome e cognome leggibili: __________________
Data e luogo firma: __________________
Contatti per eventuali richieste di chiarimento: __________________
Spazio per timbro e firma del committente (se richiesto): __________________
Eventuali note riservate o clausole di confidenzialità: __________________