La trasformazione di una ditta individuale in società a responsabilità limitata richiede una perizia che valuti in modo documentato e giustificato il valore dell’azienda conferita. Questa perizia serve a tutelare la società, i soci e i terzi ricostruendo il patrimonio aziendale, quantificando avviamento, beni materiali e immateriali, eventuali passività e determinando il valore economico complessivo oggetto del conferimento. Il documento deve essere redatto con chiarezza metodologica, basandosi su documentazione contabile, contrattuale e informazioni di mercato, e deve consentire a chi legge di verificare come si è giunti alla stima finale.
Come compilare una perizia conferimento ditta individuale in srl
La perizia deve aprirsi con l’indicazione precisa della data, del perito o dei periti incaricati e del soggetto conferente, riportando i dati anagrafici o societari, la sede, la partita IVA e ogni elemento identificativo utile. È necessario identificare l’oggetto della perizia con una descrizione puntuale della ditta individuale interessata al conferimento: attività esercitata, unità produttive coinvolte, rapporti contrattuali fondamentali, elenchi di macchinari, attrezzature, beni immobili eventualmente inclusi, crediti e debiti, scorte e beni immateriali quali marchi, know-how, avviamento. La perizia deve indicare il perimetro temporale e contabile preso a riferimento, specificando la data di riferimento della valutazione e i bilanci, i libri contabili e gli altri documenti consultati.
Nella parte metodologica occorre motivare la scelta del metodo di valutazione adottato, illustrando se si è fatto ricorso al metodo patrimoniale, al metodo reddituale, al metodo misto o al criterio dei multipli di mercato, o a combinazioni degli stessi. La spiegazione deve essere sufficientemente articolata da consentire la ricostruzione dei calcoli: nel caso del metodo patrimoniale vanno specificati i criteri di valorizzazione dei singoli cespiti, l’eventuale applicazione di svalutazioni, ammortamenti e rettifiche, nonché la valutazione delle passività; nel caso del metodo reddituale occorre dettagliare i flussi di reddito considerati, il periodo di proiezione, i tassi di attualizzazione adottati e le motivazioni delle ipotesi previsionali; se si usano multipli è necessario indicare la fonte dei multipli e gli aggiustamenti apportati per differenze dimensionali o di rischio. Ogni passaggio numerico va supportato da calcoli esposti in modo lineare e da riferimenti documentali: bilanci civilistici, inventari, perizie tecniche pregresse, contratti di locazione o vendita, cedole di finanziamento, perizie catastali, certificazioni tecniche.
La perizia deve poi riportare la ricostruzione analitica del patrimonio oggetto del conferimento. Per i beni materiali vanno indicate quantità, stato di conservazione, valore contabile e valore stimato con la metodologia adottata; per i beni immateriali si dovrà motivare l’esistenza e la quantificazione dell’avviamento, dei marchi, delle liste clienti e del know-how, descrivendo come la loro contribuzione al valore sia stata misurata. Vanno elencate e valutate le passività trasferite, comprese eventuali garanzie, pendenze legali, debiti tributari e contributivi, e ogni elemento di natura potenzialmente negativa che possa influire sul valore netto. Se la ditta comporta rapporti in corso con terzi (fornitori, clienti, contratti in essere), la perizia deve analizzare l’impatto economico e temporale di tali rapporti sul valore complessivo.
È importante inserire nella perizia una sezione dedicata alla verifica di congruità e alle eventuali rettifiche applicate rispetto ai valori contabili, specificandone la natura e l’entità. Qualora il valore sia determinato anche con criteri di mercato, vanno indicati i riferimenti comparativi utilizzati e le ragioni degli aggiustamenti effettuati. La perizia deve terminare con la determinazione del valore complessivo attribuito alla ditta conferita, espressa in cifra, accompagnata dalla dichiarazione formale del perito sul fatto che la valutazione è stata eseguita con obiettività, indipendenza e sulla base della documentazione acquisita. Devono essere allegate tutte le tabelle di calcolo, gli estratti di bilancio, i contratti principali e ogni documento giustificativo; se richiesto dalla normativa o dall’atto costitutivo della srl, la perizia può essere giurata o asseverata secondo le forme previste. Infine è buona prassi inserire una sezione di conclusioni e una dichiarazione di assenza di conflitti di interesse del perito, con la firma, la data e l’eventuale apposizione del timbro professionale.
Fac simile perizia conferimento ditta individuale in srl
PERIZIA DI STIMA AI FINI DEL CONFERIMENTO DI DITTA INDIVIDUALE IN SOCIETÀ A RESPONSABILITÀ LIMITATA
Data della perizia: __________________
Perito incaricato: __________________
Istituzione professionale / Iscrizione albo: __________________
Indirizzo del perito: __________________
Codice fiscale / Partita IVA perito: __________________
Soggetto conferente (ditta individuale): Ragione sociale / Nome e cognome __________________
Sede legale / luogo di esercizio: __________________
Codice fiscale / Partita IVA conferente: __________________
Descrizione dell’oggetto del conferimento: attività esercitata __________________
Documentazione esaminata: elenco e date dei documenti acquisiti __________________
Data di riferimento della valutazione: __________________
Periodo contabile preso a riferimento: dal __________________ al __________________
Composizione analitica del patrimonio oggetto del conferimento
Beni immobili:
Ubicazione e identificativi catastali: __________________
Descrizione e stato d’uso: __________________
Valore contabile: __________________
Valore stimato: __________________
Metodo di stima adottato e motivazione: __________________
Beni mobili, macchinari e attrezzature:
Elenco sintetico con quantità e specifiche: __________________
Valore netto contabile: __________________
Valore stimato: __________________
Criteri di valutazione e riferimenti tecnici: __________________
Scorte e magazzino:
Descrizione merceologica e quantità: __________________
Valore contabile: __________________
Valore stimato: __________________
Criteri di valutazione (FIFO/LIFO/altro) e motivazione: __________________
Crediti:
Elenco crediti con data scadenza e controparti: __________________
Valore lordo: __________________
Svalutazioni applicate: __________________
Valore netto stimato: __________________
Criteri di valutazione: __________________
Debiti e passività:
Elenco passività (fornitori, finanziarie, tributarie, previdenziali, cause in corso): __________________
Importo totale debiti contabili: __________________
Eventuali rettifiche o accantonamenti: __________________
Valore netto passività considerato: __________________
Beni immateriali:
Elenco beni immateriali (marchi, brevetti, licenze, know-how, clientele, avviamento): __________________
Descrizione e rilevanza per l’attività: __________________
Metodologia di valutazione adottata per ciascun bene immateriale: __________________
Valore stimato per ciascun bene immateriale: __________________
Metodologia di valutazione generale adottata:
Descrizione dei metodi utilizzati (patrimoniale / reddituale / multipli / misto) e motivazioni della scelta: __________________
Parametri adottati (tassi di attualizzazione, periodo di proiezione, multipli applicati, coefficiente di rischio): __________________
Fonti di mercato e comparazione utilizzate: __________________
Calcolo riepilogativo del valore aziendale
Valore totale beni materiali stimati: __________________
Valore totale beni immateriali stimati: __________________
Totale crediti netti: __________________
Totale passività considerate: __________________
Altre rettifiche e aggiustamenti: __________________
Valore netto complessivo della ditta (somma algebrica): __________________
Determinazione e motivazione dell’avviamento eventualmente riconosciuto
Calcolo dettagliato che porta alla quantificazione dell’avviamento: __________________
Percentuale del valore complessivo attribuita all’avviamento: __________________
Dichiarazioni del perito
Il sottoscritto perito dichiara di avere esaminato la documentazione sopra indicata e di aver svolto la valutazione in modo obiettivo, secondo le metodologie esposte, senza conflitti di interesse nei confronti del conferente, fatta salva ogni eventuale segnalazione allegata. Data e luogo della dichiarazione: __________________
Elenco degli allegati prodotti a corredo della perizia (bilanci, inventari, contratti, visure catastali, perizie tecniche, listini, documentazione fiscale):
Allegato 1: __________________
Allegato 2: __________________
Allegato 3: __________________
Allegato 4: __________________
Allegato 5: __________________
Conferimento proposto e attribuzione della quota sociale
Descrizione della proposta di conferimento nella s.r.l.: beni e diritti conferiti e modalità di conferimento (assegnazione quote / capitale sociale / riserva): __________________
Valore attribuito al conferimento ai fini della costituzione o dell’aumento di capitale: __________________
Quota di partecipazione proposta in base al conferimento: __________________
Eventuali condizioni, riserve o clausole contrattuali richieste dal perito:
Condizione 1: __________________
Condizione 2: __________________
Firme
Luogo e data: __________________
Firma del perito: __________________
Dati anagrafici e recapiti del perito: __________________
Firma del conferente (per presa visione): __________________
Note finali: eventuale dichiarazione di giuramento o asseverazione ove richiesta dalle parti o dalla normativa vigente: __________________
(Spazio per timbro professionale e apposizione eventuale nota del notaio su giuramento/asseverazione): __________________